Український Posts

Насамперед

Fri, 10 Oct 2008 00:00:00 GMT

Для чого існує податкова система?
Як правильно вибрати систему оподаткування?
Які основні вимоги податкового законодавства потрібно знати кожній цивілізованій людині?
Які перспективи розвитку податкової служби?

Ці та багато інших питань хвилюють майже кожного. Тому на даній сторінці я спробував зібрати матеріал із різних питань, що стосуються оподаткування багатьох груп платників податків, а особливо – фізичних осіб.

Я не ставив за ціль використати недосконалість законодавчих та інструктивних документів з метою мінімізації податків чи ухиленням від оподаткування на межі ризику, де питання „хто правий” вирішується, як правило, у суді. Хотілося б довести до свідомості громадян основні вимоги, поради, що збережуть усім нам здоров’я, добрий настрій та будуть сприяти розвитку Вашого бізнесу.

Системи оподаткування для фізичних осіб – підприємців .

Wed, 01 Oct 2008 00:00:00 GMT

Існує дві основні системи оподаткування – спрощена і загальна та способи оподаткування доходів за фіксованим податком, за торговими патентами та податком на промисел. Розглянемо основні характеристики кожного із видів оподаткування :

Податок з доходів фізичних осіб .

Thu, 21 Jun 2007 00:00:00 GMT

Податок з доходів фізичних осіб - це основний податок для більшості громадян. Далі викладені основні поняття Закону " Про податок з доходів фізичних осіб".

Зразок Статуту приватного підприємства

Thu, 20 Nov 2008 00:00:00 GMT

Надаю зразок Статуту приватного підприємства.

Податки та збори для юридичних осіб

Thu, 13 Nov 2008 00:00:00 GMT

Юридична особа може бути платником таких видів податків і зборів:

Що таке Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)?

Mon, 03 Nov 2008 00:00:00 GMT

Основні поняття про Товариство з обмеженою відповідальністю викладені в Цивільному Кодексі України та Законі “Про господарські товариства”.

Переміщення валюти через митний кордон України

Mon, 27 Oct 2008 00:00:00 GMT

У листі Держмитслужби України від 01.09.08 нагадується, що відповідно до Інструкції про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон фізична або юридична особа може ввозити в Україну і вивозити за її межі готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 тисяч євро,

Спрощена система оподаткування для юридичних осіб.

Fri, 19 Sep 2008 00:00:00 GMT

Спрощена система оподаткування запроваджується для юридичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. гривень.

СТАТУТ Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

Sat, 13 Sep 2008 00:00:00 GMT

Статут

Товариства з обмеженою відповідальністю "АВС "

2008

Про це треба знати (мінімальна зарплата, індекс інфляції, …)

Thu, 07 Aug 2008 00:00:00 GMT

Мінімальна заробітна плата, індекс інфляції, прожитковий мінімум, облікова ставка НБУ – що це таке.

Рішення про ліквідацію приватного підприємства

Fri, 01 Aug 2008 00:00:00 GMT

Рішення № 1

м.Київ 10 липня 2008 р.

Міжнародне співробітництво, угоди щодо уникнення подвійного оподаткування.

Thu, 17 Jul 2008 00:00:00 GMT

Угоди щодо уникнення подвійного оподаткування – це міжнародні договори з податкових питань, метою яких є виключення оподаткування того самого доходу або майна двічі у двох різних країнах. Зараз діють такі угоди, укладені із 57 країнами.

Хочу відкрити інтернет – магазин. Як правильно зареєструватись в податковій і як потім реєструвати кожен факт продажу ?

Tue, 24 Jun 2008 00:00:00 GMT

Рекомендую розпочати з простого – зареєструватись приватним підприємцем і вибрати спрощену систему оподаткування – стати платником єдиного податку.

Хочу відкрити більярдний клуб. Чи азартна це гра, чи може цим займатись підприємець на єдиному податку ?

Sat, 31 May 2008 00:00:00 GMT

Тут може бути два види діяльності : діяльність спортивних об’єктів (КВЕД 92.62.0) і діяльність з організації азартних ігор (КВЕД 92.71.0).

Якими алкогольними напоями може торгувати підприємець – платник єдиного податку. Що належить до лікеро-горілчаних виробів ?

Thu, 29 May 2008 00:00:00 GMT

Підприємець – платник єдиного податку торгувати лікеро-горілчаними виробами (ЛГВ) не має права. Але при дотриманні певних умов деякими алкогольними напоями торгувати можна.

Я розробив комп’ютерну гру для іноземної фірми. Як краще зареєструватись і де, щоб менше платити податків?

Tue, 27 May 2008 00:00:00 GMT

Варіантів може бути багато. Найсолідніше – це зареєструвати юридичну особу – ПП, ТОВ. До цього треба докласти чимало зусиль.

Я підприємець на загальній системі. Де можна детальніше познайомитись про норми витрат, у мене КВЕД 72 ( діяльність у сфері інформатизації )? Якщо я вже здав декларацію за перший квартал, чи можу я внести до неї корективи, використавши норми витрат для зменшення чистого доходу?

Thu, 08 May 2008 00:00:00 GMT

Внесення коригувань до поданої декларації не передбачено. Декларації подаються з наростаючим підсумком, тому все вирівняється при подачі декларації за перше півріччя.

Підприємство закривається. Порядок дій при ліквідації.

Tue, 06 May 2008 00:00:00 GMT

Власники підприємства можуть прийняти рішення про його ліквідацію (припинення). Що для цього потрібно зробити?

Сплата внесків до соціальних фондів підприємцями.

Sat, 19 Apr 2008 00:00:00 GMT

На сьогодні підприємці можуть вибрати одну із систем оподаткування – загальну та спрощену шляхом сплати єдиного податку або фіксованого патенту. У кожній із цих систем свій пільговий режим щодо звільнення від сплати внесків до соціальних фондів.

Чи потрібно підприємцю сплачувати податок з власників транспортних засобів?

Sat, 19 Apr 2008 00:00:00 GMT

Платниками податку з власників транспортних засобів (ПВТЗ) разом з юридичними особами є фізичні особи, які мають зареєстровані власні транспортні засоби.

Підприємством щомісяця нараховується заробітна плата (ЗП), але через відсутність коштів не виплачується. При цьому ПДФО не перераховується. Чи є порушення?

Sat, 19 Apr 2008 00:00:00 GMT

Так, порушення є. Навіть неважливо, виплатили зарплату чи тільки нарахували, а ПДФО треба сплатити.

Чи може податкова зняти з обліку підприємство в зв’язку з ліквідацією, якщо податкового боргу немає?

Sat, 29 Mar 2008 00:00:00 GMT

Ні, як правило, не може.

Правила переказу валюти

Wed, 26 Mar 2008 00:00:00 GMT

Постановою НБУ від 29.12.07 № 496 затверджено Правила , якими розширено можливості фізичних осіб – резидентів та нерезидентів одержувати іноземну валюту із-за кордону, а також здійснювати перекази за межі України.

Неприбуткові організації (в т.ч. благодійні, спортивні), пільги в оподаткуванні.

Mon, 24 Mar 2008 00:00:00 GMT

Оподаткування неприбуткових установ і організацій (НУО) зазначено у п.7.11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”. До НУО відносяться :

Трудовий та цивільно-правовий договори.

Mon, 24 Mar 2008 00:00:00 GMT

У чому різниця між трудовим договором (ТД) та цивільно-правовим договором (ЦПД)?

Створюємо приватне підприємство.

Mon, 24 Mar 2008 00:00:00 GMT

Що таке приватне підприємство, хто є засновниками ?

Фіксований податок

Fri, 21 Mar 2008 00:00:00 GMT

Є ще спосіб оподаткування доходів, одержаних від підприємницької діяльності, за фіксованим розміром податку (далі - фіксований податок) шляхом придбання патенту.

Обов’язкові умови переходу на фіксований податок:

Фриланс – робота на відстані.

Tue, 18 Mar 2008 00:00:00 GMT

Фрилансер (freelancer)- “вільний списоносець”, “вільний художник” – особа, яка наймається для виконання певного переліку робіт (позаштатний працівник). Суть фрилансу полягає у тому , що робота виконується дома.

Заробіток в Інтернеті.

Tue, 18 Mar 2008 00:00:00 GMT

Інтернет все більше проникає в наше життя. Ось основні види заробітку в мережі.

Штраф за здійснення господарської діяльності без державної реєстрації.

Sat, 29 Dec 2007 00:00:00 GMT

Здійснення господарської діяльності без державної реєстрації як фізичної особи – підприємця тягне за собою накладення штрафу від 20 до 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а це від 340 до 780 гривень із конфіскацією виробленої продукції та знарядь виробництва (ст.164 Кодексу України про адміністративні правопорушення).

Розроблення програмного забезпечення через Інтернет.

Wed, 19 Dec 2007 00:00:00 GMT

Особа, що надає послуги з розроблення програмного забезпечення для нерезидента, яке передається замовнику через Інтернет повинна обов’язково зареєструватися як платник ПДВ. (Ст.2 Закону №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”).

Чи потрібно вести облік доходів на спрощеній системі (єдиний податок) ?

Wed, 31 Oct 2007 00:00:00 GMT

Підприємцю на єдиному податку в податковій інспекції видають прошнуровану і скріплену печаткою Книгу обліку доходів і витрат за ф.№10, куди необхідно заносити суми виручки від реалізації продукції (робіт).

Які документи потрібні для постановки на податковий облік ?

Tue, 30 Oct 2007 00:00:00 GMT

Для взяття на податковий облік ніяких документів подавати не потрібно, якщо державним реєстратором внесено відповідний запис про включення до Єдиного державного реєстру і ці дані направлено до податкової інспекції.

Хочу відкрити торгове місце (кіоск). Із чого почати ?

Thu, 09 Aug 2007 00:00:00 GMT

Спочатку необхідно у державного реєстратора (райдержадміністрація) зареєструватися як фізична особа – підприємець і стати на податковий облік.

Родичка (тітка) подарувала племіннику квартиру. Як оподатковуються такі доходи ? Чи потрібно декларувати доходи, отримані як подарунок ?

Thu, 19 Jul 2007 00:00:00 GMT

Племінник не належить до першого чи другого ступеня споріднення з дарувальником, тому такі фізичні особи зобов’язані включити вартість подарунку (квартири) до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати до 1 квітня року, наступного за звітним , річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплатити з нього податок з доходів фізичних осіб за ставкою 13% (ст.7 Закону №889-ІV).

Чи передбачена відповідальність за неподання декларації про про доходи фізичних осіб у випадку обовязкового подання до 1 квітня 2007 р. ?

Thu, 19 Jul 2007 00:00:00 GMT

Відповідно до ст.164 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних тягнуть за собою попередження або накладення штрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Підприємець оплачує навчання дитини у вищому навчальному закладі. Чи має він право віднести такі витрати до податкового кредиту ?

Sat, 23 Jun 2007 00:00:00 GMT

Фізична особа – підприємець не є платником податку з доходів фізичних осіб, одержаних ним від здійснення підприємницької діяльності. Тому податковий кредит до таких доходів не може бути застосовано.

Які є обмеження права на одержання податкового кредиту ?

Sat, 23 Jun 2007 00:00:00 GMT

Є такі обмеження права на нарахування податкового кредиту :

Податок на промисел.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Платниками податку на промисел є громадяни, що не зареєстровані як суб'єкти підприємництва і здійснюють несистематичний, не більше чотирьох разів протягом календарного року, продаж вироблених, перероблених та куплених продукції, речей, товарів (надалі - товари).

Об'єктом оподаткування є сумарна вартість товарів за ринковими цінами, що зазначається громадянином у декларації.

Реєстрація платника ПДВ.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Платником ПДВ є будь-яка особа , яка:

має бажання добровільно зареєструватись
підлягає обов’язковій реєстрації (коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг) протягом останніх дванадцяти календарних місяців перевищує 300 тисяч гривень)
імпортує товари (для фізичних осіб ввозить або пересилає) на митну територію України. Фізичні особи можуть сплатити ПДВ під час перетину товарів через митний кордон України без реєстрації виходячи з митної вартості товарів, що перевищують розмір неторгового обороту.

Відкриття банківських рахунків.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Рахунок в установі банку може бути відкритий СГД тільки після взяття такого платника на податковий облік. Починаючи із 2007 року платник може не подавати до установи банку довідку про взяття на облік та може не повідомляти ДПІ про відкриття (закриття ) рахунку.

Цей процес автоматизовано, обмін інформацією та квитанціями між банком та ДПІ відбувається в електронному вигляді.

Зміна місцезнаходження платника.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

При зміні місцезнаходження (місця проживання) платника, яке пов’язане із зміною адміністративного району, необхідно у державного реєстратора внести відповідні зміни у Єдиний державний реєстр, а у ДПІ (по новому чи старому місцю) написати відповідну заяву. Особливістю є те, що згідно із Законом про Державний бюджет України, такий платник повинен обліковуватись і звітувати до ДПІ по старому місцю до кінця бюджетного року. І тільки 15-20 січня усі документи по платнику передаються до нової ДПІ.

Порядок зняття з обліку

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Насамперед необхідно у державного реєстратора внести до Єдиного державного реєстру запис про прийняття рішення про припинення юридичної (фізичної ) особи. Потім до ДПІ необхідно подати такі документи :

Чи потрібні документи для взяття на облік

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Для взяття на податковий облік ніяких документів подавати не потрібно. Проте іноді потрібно дуже оперативно це зробити, не чекаючи, поки електронні відомості від державного реєстратора надійдуть до податкової інспекції. Для цього платнику необхідно подати :

Порядок взяття платника на податковий облік.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Починаючи з 2006 року процедура взяття на податковий облік зазнала суттєвих змін (у бік спрощення).

Порядок постановки на податковий облік та зняття з обліку (Зміст).

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Будь-який бізнес розпочинається із реєстрації, надання різних дозволів, ліцензій. Після оформлення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи – підприємця (до відповідного державного реєстратора у райміськвиконкомі подається спеціальний пакет документів) проходить процедура взяття платника на податковий облік.

Основні питання з цієї тематики дивіться далі.

Річна податкова декларація

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Річна декларація про майновий стан і доходи (податкова декларація) (далі - декларація) подається платником податку, який:

зобов'язаний подавати таку декларацію
має право подати таку декларацію для отримання податкового кредиту.

Податкові соціальні пільги

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Платник податку може мати право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у таких розмірах:

Податковий кредит.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Платник податку має право на податковий кредит за наслідками звітного податкового року. Підстави для нарахування податкового кредиту із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації.

Оподаткування рухомого майна.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Оподаткування рухомого майна здійснюється згідно зі ст.12 Закону України від 22.05.2003 №889-ІV ”Про податок з доходів фізичних осіб” (зміни набрали чинності з 1 січня 2007 року).

Зміни полягають у тому, що

Оподаткування спадщини і подарунків.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Оподаткування спадщини регулюється ст.13 а подарунків – ст.14 Закону України від 22.05.2003 №889-ІV ”Про податок з доходів фізичних осіб” (зміни набрали чинності з 1 січня 2007 року).

Ставки оподаткування (0%, 5%, 15%) залежать від виду об’єкта спадщини і ступеня споріднення спадкоємця із спадкодавцем.

Об'єкти спадщини платника податку поділяються з метою оподаткування на:

Оподаткування доходів від продажу нерухомості.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

З доходів від операцій з продажу нерухомого майна з 1 січня 2007 року податок з доходів сплачується за новими правилами. Порядок оподаткування регламентується ст.11 Закону України від 22.05.2003 №889-ІV ”Про податок з доходів фізичних осіб” (дію цієї статті на 2004-2006 рр. було призупинено).

Ставки оподаткування доходів фізичних осіб.

Fri, 22 Jun 2007 00:00:00 GMT

Для оподаткування більшості доходів встановлено ставку податку 15% від об’єкта оподаткування, яка є основною ставкою податку з доходів фізичних осіб. На перехідний період із 01.01.2004 по 31.12.2006 ця ставка становила 13%.

Отже, із 01.01.2007 алгоритм розрахунку податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати такий :

Оподаткування доходів в Інтернеті. WEBMONEY

Thu, 21 Jun 2007 00:00:00 GMT

На сьогодні є тільки загальна вимога законодавства, що доходи, отримані через Інтернет, повинні оподатковуватись. Чіткого алгоритму дій при отриманні доходів через Webmoney та їх оподаткування немає. А тепер декілька загальних зауважень.

Загальна система оподаткування підприємців

Wed, 02 May 2007 00:21:07 GMT

З моменту взяття на облік платник вважається на загальній системі оподаткування, де застосовується стабільна ставка податку – 15% (до 2007 року – 13%). Переваги загальної системи оподаткування :

Може застосовуватись усіма підприємцями без обмежень
Сума сплаченого податку прямо залежить від результатів фінансово – господарської діяльності .

Торгові патенти

Wed, 02 May 2007 00:00:00 GMT

Закон „Про патентування деяких видів підприємницької діяльності” визначає порядок патентування торговельної діяльності за готівкові кошти, а також з використанням інших форм розрахунків та кредитних карток, діяльності у сфері торгівлі іноземною валютою, діяльності з надання послуг у сфері грального бізнесу та побутових послуг, що провадиться суб'єктами підприємницької діяльності.

Дія цього Закону не поширюється на торговельну діяльність та діяльність з надання побутових послуг суб'єктів підприємницької діяльності - фізичних осіб, які:

Спрощена система оподаткування для фізичних осіб. Єдиний податок.

Wed, 02 May 2007 00:00:00 GMT

Для переходу на спрощену систему оподаткування підприємець повинен не пізніше ніж за 15 днів до початку звітного кварталу подати до ДПІ письмову заяву за умови сплати всіх податків за попередній період. Якщо новостворені підприємці прийняли рішення про застосування спрощеної системи оподаткування, то вони подають заяву без додержання вищевказаного терміну і вважаються суб’єктами спрощеної системи оподаткування з того кварталу, в якому проведено їх державну реєстрацію.

Обов’язкові умови переходу на спрощену систему :

обсяг виручки від реалізації продукції за рік не повинен перевищувати 500 тис. грн.
кількість осіб , які перебувають у трудових відносинах протягом року, включаючи членів сім’ї, не повинна перевищувати 10 осіб.

Що потрібно знати про ідентифікаційний номер?

Tue, 01 May 2007 00:00:00 GMT

Маючи 10-літній досвід, сьогодні я хочу розпочати цикл невеличких розповідей про використання ідентифікаційних номерів (І.№) громадян України. Присвоєння І.№ розпочалося із 1996 року відповідно до Закону України “Про Державний реєстр фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів”. Дані про І.№ громадян є інформацією з обмеженим доступом і її розповсюдження заборонено законом.